复试篇--中央财经大学财政税务学院财政学、税收学考研复试经验

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育明教育战绩：2016年育明教育共有7名学员被中央财经大学财政税务学院成功录取。育明教育从2006年起开设针对中央财经大学专业课程的辅导，用10年的辅导经验对每位考生负责。
2017年考研的小伙伴们，经过了这么多天的休息调整，有没有缓过神来呢？忽然轻松下来，是不是有点无所适从？不用担心，因为接下来还有很多事情在等着你做。要想顺利走完整条考研路，不想留有遗憾，那么关于复试的事情，你就必须要关注和了解，知己知彼方能百战百胜。
育明教育的学员考研提供了一些回忆版的题目，给咱们下一年的考生提供一些福利；对于名校的考研来说，复试和初试一样重要，因此复试的备考也是特别重要的；育明教育就复试的课程也有相应的指导；复试保过，不过全退。
一、2017年中财考研801经济学初试真题（育明教育学员回忆版）
二、中财税收学历年进入复试分数线、录取人数

参考书目：
初试：  101思想政治理论，201英语一，303数学三，801经济学
  《西方经济学》高鸿业 吴汉洪等 中国人民大学出版社 (2011 第五版)
  《政治经济学》逢锦聚等主编 高等教育出版社 (2009 第四版)
    对于中央财经大学的801经济学综合，很多考生比较迷惑，因为中财经济学的难度摆在那，但是参考书又很简单，就算是跨考，看课本应该也不会特别难，但是为什么每年还有这么多考生落榜呢，究其原因，最大的莫过于对专业课书本不了解，并不是把这三本书背下来就能考上，政经确实是需要背的东西为主，西经考的都是初级的宏微观经济学，但是中财出题比较灵活，而且专业课会适当的压分，如果不知道重点以及中财的出题趋势还是很难拿高分的，但是不建议大家读中级甚至高级的宏微观，关键还是在高鸿业的这两本，关键是看你怎么学。
复试：
《税收学》黄桦中国人民大学出版社 (2006)
《中国税制》杨虹中国人民大学出版社 (2012 第二版)
《国际税收》杨志清北京大学出版社 (2012)
《财政学》陈共中国人民大学出版社 (2012 第二版)
三、中财税收学复试经验
笔试：报道之后的当天晚上或第二天应该是笔试，笔试科目包括：《税收学》，《中国税制》与《财政学》。这三门课在笔试中的比例各位40%左右，笔试时间为2小时，一般来说，题量大，时间紧，做不完是很正常的事情，所以如果不能完成，也不要放在心上，准备面试才是更重要的。
面试：笔试完第二天是复试，复试时按照复试名单的先后顺序进行的。一般一个人在5到10分钟，时间的长度和录取没有什么直接联系，复试一般包括一个英文题和中文题。英文题一般是专业题，有时也有一些开放性的日常问题，如说说你的家乡，如说说对北京或中财的看法等等。中文题一般是专业题，包括上面的三科里的内容。一般每个人抽一个到两个试题，一分钟的时间准备就可以回答了。面试老师一般有7到8位老师，包括各个研究方向的导师，面试完之后，每个老师为给你打一个分数，各个老师的分数综合平均就是你复试的分数。
四、中财税收学复试真题
一、名词解释
1． 资源税
【答案】资源税是以单位或个人开发利用的国有矿山资源和盐为征税对象而征收的一种税。我国的资源税是对在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。
二、简答题
2． 请简要说明増值税分为哪三种类型，我国目前实行的是哪种类型的增值税？
【答案】（1）增值税是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。增值税按照对于外购的固定资产所含的税款是否可以扣除及如何扣除分为三类：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。以下具体说明。
①生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定増值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论増值额和折旧额之和。
②收入型増值税是指计算增值税时，对外购固定资产的已纳税金只允许扣除将当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分税金，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金和利润等各增值项目之和。
③消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。
（2）目前，我国实行的是消费型增值税。我国从2009年1月1日起在全国所有地区、所有行业推行增值税改革，允许全国范围内所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的増值税进行税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。自此，我国实现了生产型增值税到消费型増值税的转型。
3． 计算消费税应纳税额的方法有哪些？
【答案】由于消费税的纳税人包括生产（含自产自销、自产自用）、委托加工、进口应税消费品的单位和个人，计算应纳税额时可能遇到的情形主要有四种，相应地有不同的计算方法，具体如下。
（1）生产者自产自销应税消费品应纳税额的计算
（2）生产者自产自用应税消费品应纳税额的计算
（3）委托加工应税消费品应纳税额的计算
（4）进口应税消费品应纳税额的计算
②免税收入：国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围，其是纳税人应税收入的重要组成部分。如国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。
4． 简述起征点与免征额，不征税收入与免税收入的含义（或区别），并举例说明。
【答案】起征点与免征额、不征税收入与免税收入是两对容易混淆的概念，以下对此进行具体分析描述。
（1）起征点与免征额的区别
（2）不征税收入与免税收入的区别
5． 企业所得税的优惠政策包括哪些内容？
【答案】（1）免税收入
（2）免征、减征企业所得税的所得
（3）对小型微利企业和高新技术企业的税收优惠
（4）民族自治地方企业所得税的减免权限
（5）加计扣除的支出项目
企业的下列支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
①开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
②安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，在按照规定据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
（6）对创业投资企业的税收优惠
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
（7）鼓励企业技术进步的税收优惠
企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
（2）不征税收入与免税收入的区别

财政学复试解析
二、中财财政学历年进入复试分数线、录取人数

专业	2014年分数线	2015年分数线（最高分、最低分）	2016年录取分数线	2014年录取人数	2015年录取人数	2016录取人数	报录比
财政学	344	346（430/346）	366-406	29	12	21人/25人	1:7

参考书目：
初试：  101思想政治理论，201英语一，303数学三，801经济学
  《西方经济学》高鸿业 吴汉洪等 中国人民大学出版社 (2011 第五版)
  《政治经济学》逢锦聚等主编 高等教育出版社 (2009 第四版)
    对于中央财经大学的801经济学综合，很多考生比较迷惑，因为中财经济学的难度摆在那，但是参考书又很简单，就算是跨考，看课本应该也不会特别难，但是为什么每年还有这么多考生落榜呢，究其原因，最大的莫过于对专业课书本不了解，并不是把这三本书背下来就能考上，政经确实是需要背的东西为主，西经考的都是初级的宏微观经济学，但是中财出题比较灵活，而且专业课会适当的压分，如果不知道重点以及中财的出题趋势还是很难拿高分的，但是不建议大家读中级甚至高级的宏微观，关键还是在高鸿业的这两本，关键是看你怎么学。

复试：
《财政学》马海涛、温来成、姜爱华主编 中国人民大学出版社 (2012.6 第一版)
《中国税制》马海涛主编 中国人民大学出版社 (2014.7 第六版)
《政府预算理论与实务》李燕主编    中国财政经济出版社 (2010.1 第二版)

二、中财财政学复试经验
    笔试：报道之后的当天晚上或第二天应该是笔试。这三门课在笔试中的比例各为40%左右，笔试时间为2小时，一般来说，题量大，时间紧，做不完是很正常的事情，所以如果不能完成，也不要放在心上，准备面试才是更重要的。

面试：笔试完第二天是复试，复试时按照复试名单的先后顺序进行的。一般一个人在5到10分钟，时间的长度和录取没有什么直接联系，复试一般包括一个英文题和中文题。英文题一般是专业题，有时也有一些开放性的日常问题，如说说你的家乡，如说说对北京或中财的看法等等。中文题一般是专业题，包括上面的三科里的内容。一般每个人抽一个到两个试题，一分钟的时间准备就可以回答了。
四、中财财政学复试建议
    第一个步骤，就是真题,看了题型，10道单选，一个一分，10道多选，一个两分，五个名解，一个四分，两道简答，一道算税收，一个10分，一道论述，20分。其中名解和简答论述基本上都出自财政。
　　第二个步骤，根据真题来背书，但不是只背真题，名词解释有资本性支出，税收收入效应，预算划转，国库集中支付（不太确定），国债市场。简答为财政收入的决定要素，供给学派的三个税收观点。09年考过经常性支出，01和06年考过替代效应，05年考过国债市场的功能，04年考过预算划转，近三年考过国库的定义，09年和07年考过拉弗曲线，它是供给学派的代表人物设计的，01年和04年考过财政收入的决定要素，而选择题也有很多重复的，比如去年考过所得税和流转税的优缺点（其实就是特点），那么今年考财产资源税的特点也很正常。我在每一块考过的知识和相关内容上做上记号，发现有的知识点考过将近10次。
　　税收的题主要集中在第一章，各种税的征收范围，计税依据，税率，征收方法，减免税等选择题上，计算题都是课后练习题变一变数值，基本上也就是增值或增值消费结合以及个人所得税。
　　预算主要是财政书上也有的部分，只在绿皮书上有的，主要是预算调整部分，包括今年考的预算划转，还包括经费流用，都考过两次名解。
五、调剂
    中财的调剂，主要是校内调剂了，这还包括两个部分：一是复试前，对一志愿报考中财的同学达到国家线但未达到报考专业分数的考生的调剂，如果你属于这种情况，请及时关注校内调剂信息；另外一个是针对已经参加过复试但未被录取的同学的调剂，这一种要更多的看机遇了，比较难。
六、复试真题（2005年）
一、选择题(每题1分，共20分，在备选答案中选择正确的序号填入题号后的括号内)
1．从各国的实践来看，混合物品的有效提供主要有以下方式(    )      
A．政府授权经营    B．政府参股       C．政府补贴        D．财政贴息
2．影响财政支出规模的政治性因素包括(    )      
A．宏观经济政策    B．政局的稳定性       C．政府干预政策    D．政体结构和行政效率
3．财政投融资的基本特征主要体现在(    )
A．政策性融资   B．主要为直接由政府定价的基础产业融资       C．完全以市场参数作为配置资金的主要依据       D．预算管理刚性强
4．预算管理体制的主要内容包括(    )      
A．确定预算管理的主体和级次       B．预算收支的划分原则和方法 C．预算管理权限的划分     D．预算调节制度与方法
5．国债市场的功能主要体现在(    ) A．拓宽居民的投资渠道     B．完善商业银行的资本结构       C．推动中央银行公开市场操作业务的开展       D．实行国债的顺利发行和偿还
6．通货膨胀税形成的原因是(    )      
A．实行累进税制    B．政府发行国债没有实行国债的指数化       C．严重通货膨胀    D．税制不完善
7．公共定价法一般包括(    )       A．平均成本定价法    B．二部定价法 C．市场定价法        D．负荷定价法
8．公债规模的数量界限主要取决于(    )   A．公债债务依存度    B．公债负担率   C．居民应债能力      D．公债偿债率
9．《预算法》规定各级人民代表大会在预算管理中的职权主要有(    ) A．预算、决算的审批权     B．预算、决算的监督权   C．对预算、决算方面不适当决定的撤消权   D．预备费动用的决定权
10．下列那些情况会造成财政或有隐性负债(    )    A．中国工商银行所积累的不良贷款    B．某省政府对该省某地区农业合作基金的援助    C．某国有企业某年未得到的亏损补贴    D．某国有公司在上市前下岗分流的职工
11．税收制度的组成要素包括(    )    A．税率    B．负税人  C．减免税  D．纳税环节
12．增值税的征收率是(    )    A．4%      B．2%     C．6%      D．13% 13．外商投资企业和外国企业所得税法规定，外商投资企业和外国企业缴纳企业所得税和地方所得税，实行按年计征、分季缴纳。季度终了后(    )日内预缴，年度终了后(    )个月内汇算清缴，多退少补。   
A．7、3      B．15、5           C．14、4   D．10、5
14．城镇土地使用税的征税范围包括(    )    A．农村      B．工矿区          C．建制镇  D．城市
15．下列项目免征营业税的是(    )    A．婚姻介绍  B．个人转让专利权  C．幼儿园  D．图书馆
16．进口关税设置以下几档税率(    )    A．普通税率    B．最惠国税率  C．出口税率 D．协定税率
17．个人所得税适用20%比例税率的应税所得有(    )    A．劳务报酬所得  B．财产租赁所得    C．偶然所得      D．个体工商户的生产经营所得
18．按税收计征标准的不同，可将税种分为(    )    A．货币税    B．从量税    C．从价税  D．价内税
19．企业所得税条例规定，纳税人按规定支付给总机构的管理费比例一般不得超过总收入的(    )    A．0.5%    B．20%    C．3%    D．2%
20．契税的特点是(    )        A．采用累进税率    B．属于地方税    C．属于财产税类    D．纳税人为产权承受人
二、判断分析并说明理由题(每小题2分，共20分)
l．财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。(    )
2．社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。(    )
3．税收支出即政府为取得一定的税收收入而支付的代价，如办税经费等。(    ) 4．由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。(    )
5．汲水政策和补偿政策是自动稳定的财政政策的两种主要形式。(    )
6．消费税同增值税的税基一致，都是含增值税，不含消费税。(    )
7．个人所得税法是税收程序法。(    )
8．企业所得税条例规定，企业收入总额的确定，以权责发生制为原则。(    ) 9．以课税对象作为划分税种的依据，车船使用税属于财产税类。(    )
10．房产税条例规定，国家机关、军队自用的房产照章纳税。(    )
三、术语解释(每小题3分，共30分)
1．现收现付制 2．增量预算 3．预算管理体制 4．财政政策 5．记账式国债 6．资源税 7．纳税期限 8．税制体系 9．免征额 10．个人所得税的居民纳税人
四、计算题(每题5分，共10分)
1．某集装箱运输企业2004年11月份取得集装箱运输收入20万元：集装箱的租赁收入5万元；出售办公用房取得收入300万元。请计算该企业2004年11月份应纳的营业税。
2．一生产性外商投资企业1999年2月在某地注册登记并投产经营，经营12年,企业所得税税率30%，地方所得税税率3%。该企业1999年度亏损50万元、2000年度盈利70万元、2001年度盈利15万元、2002年度亏损6万元。2003年度会计账面利润总额为100万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额100万元，经注册会计师审计，发现与应纳税所得额有关的项目中，“投资收益”账户含国库券利息收入5万元。请计算2003年度该企业应缴纳的企业所得税税额。 五、论述题(20分，两题任选一题)
l．论述最适课税论的内容及其对我国税制改革的借鉴。
2．论述我国财政政策的走向。